做账流程是什么

管帐做账也称管帐实务，指管帐进行账务处理的进程，一般从填制凭据开端到编制报表完毕的整个进程。那么做账流程是什么呢？管帐做账时需求留意哪些细节问题呢？下面悟空财税小编来为你回答做账流程的一些内容，期望对你有所协助。

一、做账流程大致如下：

1、依据原始凭据或原始凭据汇总表填制记账凭据。

2、依据收付记账凭据挂号现金日记账和银行存款日记账。

3、依据记账凭据挂号明细分类账。

4、依据记账凭据汇总、编制科目汇总表。

5、依据科目汇总表挂号总账。

6、期末，依据总账和明细分类账编制财物负债表和赢利表。

假如企业的规划小，事务量不多，能够不设置明细分类账，直接将逐笔事务挂号总账。实践管帐实务要求管帐人员每产生一笔事务就要挂号入明细分类账中。而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。企业能够依据事务量每隔五天，十天，十五天，或是一个月编制一次科目汇总表。假如事务相当大。也能够一天一编的。

二、详细流程

1、每个月所要做的榜首件事便是依据原始凭据挂号记账凭据(做记账凭据时必定要有财政(司理)有签字权的人签字后你在做)，然后月末或定时编制科目汇总表挂号总账(之所以月末挂号便是由于要经过科目汇总表试算平衡，确保记载记算不犯错)，每产生一笔事务就依据记账凭据挂号明细账。

2、月末还要留意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在榜首个月悉数转入费用。计提折旧的分录是借处理费用或是制作费用贷累计折旧，这个折旧额是依据固定财物原值，净值和运用年限核算出来的。月末还要提取税金及附加，实践是地税这一块。便是提取税金及附加，有城建税，教育费附加等，有税务决议。

3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。榜首个分录：将损益类科目的总产生额转入本年赢利，借主营事务收入(投资收益，其他事务收入等)贷本年赢利。

第二个分录：借本年赢利贷主营事务本钱(主营事务税金及附加，其他事务本钱等)。

转入后假如差额在借方则为亏本不需要交所得税，假如在贷方则阐明盈余需交所得税.

核算办法，所得税=贷方差额*所得税税率，然后做记账凭据.

借所得税贷应交税金--应交所得税，借本年赢利贷所得税(所得税尽管和赢利有关，但并不是亏本必定不交纳所得税，主要是看调整后的应交税所得额是否是正数，假如是正数就要核算所得税，一起还要留意所得税核算办法，选用敷衍税款法时，所得税科目和应交税金科目金额是持平的，选用交税影响法时，存在时刻性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不持平的)。

4、最终依据总账的财物(货币资金，固定财物，应收账款，应收收据，短期投资等)负债(敷衍收据，应附账款等)所有者权益(实收材料，本钱公积，未分配赢利，盈余公积)科目的余额(是指总账科目上的最终一天上面所挂号的数额)编制财物负债表，依据总账或科目汇总表的损益类科目(如处理费用，主营事务本钱，投资收益，主营事务附加等)的产生额(产生额是指本月的产生额)编制赢利表。

(关于主营事务收入及应交税金,应该依据每一个月在国税所抄税的数额来确认.由于税控机会打印一份表格上面会有详细的数字)

5、其他的便是装订凭据,写报表附注,剖析情况表之类

6、留意问题：

a、以上除编制记账凭据和挂号明细账之外，均在月末进行。

b、月末结现金，银行账，必定要账证相符，账实相符。每月月初依据银行对账单调银行账余额调理表，留意剖析未达金钱。月初报税时留意时刻，不要逾期报税。别的，当月开出的发票当月入账。每月剖析来往的账龄和金额，包含：应收，敷衍，其他应收。

三、报表问题

企业管帐报表包含四个报表，除了财物负债表和赢利表之外还赢利分配表和现金流量表。而赢利分配表只需要在年底编制，由于只需在年底企业才会对所盈余的赢利进行分配。而现金流量表仅仅依据税务部分的要求而进行编制，不同区域不同省要求不同。在四月年检时税务部分会要求对你提出要求的。(制作费用假如有余额，是归于在产品的待分配费用，在负债表上视同存货；处理，财政，经营，制作等费用月末没有余额，结帐办法选用表结法下，损益科目月末可留余额。)你要看你在赢利表有的东西，只需你的账上有你就结转赢利，这样不容易错，赢利表的本年赢利要和财物表的相吻合。

细节弥补：

1、增值税，企业所得税在国税报(2002年1月1日今后注册的企业才在国税处理;个人所得税和其他税在地税报

2、月末认证(进项税);月初抄税(销项税)

3、以薪酬为基数100%，福利费为14%，工会经费2%，员工教育费2.5%，(税法规则：树立工会组织的企业、事业单位、社会团体，按每月悉数员工薪酬总额的2%向工会缴拨的经费，凭工会组织开具的《工会经费拨缴款专用收据》在税前扣除。凡不能出具《工会经费拨缴款专用收据》的，其提取的员工工会经费不得在企业所得税前扣除)。

4、三险一金：住宅公积金，养老保险金，医疗保险金，赋闲保险金

5、流转企业运输费，装卸费，合理损耗，查验费均计入经营费用，工业企业计入本钱

6、所得税只须每季提一次就可,不需每月计提；单位无工会组织的,不能计提工会经费,更不用计提后再调整。

7、差旅费开支规模：交通费，住宿费，膳食补助费，邮电费，行李运费，杂费。

8、现金一般从“根本存款户”中提取，一般规则结算帐户不能提取现金，如有特殊情况方可。

以上便是关于做账流程的所有内容，期望能对您有所协助。假如您不幸遇到一些比较扎手的问题，而您又有托付会计的主意，咱们悟空财税有许多会计能够给你供给服务。