内控审计中访谈的几个关键分享

相信很多人都会对内控审计的相关问题而感到头疼。接下来小编就结合自身的内审经历，谈谈内控审计中访谈的几个关键，实际上以下几点在不同职业、不同的审计类型中，都有必定的适用性。

内控审计中访谈的关键主要如下：

1）提早做好功课，心中有数不紧张

就内部审计来说，现场作业前咱们一般会让被审单位供给规章准则、操作指引或内控手册之类的书面文件，这是咱们判别被审单位内控规划有用性的起点，也是咱们规划访谈提纲的重要参阅；除了条条框框的规章准则，咱们还应尽可能获取被审单位的比方年度总结、财政剖析陈述、严重事项的会议纪要之类能反映其日常办理及运营决议计划状况的材料，从这些材猜中咱们要点重视被审单位的事务形式及运营危险，经过“了解事务形式 - 辨认首要危险 - 规划操控点”来承认访谈中需求点重视的事务循环和管控环节。

2）从高层到中层再到底层，重视点各有偏重

现场审计中，访谈的次序一般是从高层到底层，这样的组织和咱们从微观到微观的认知次序是共同的。不同层级访谈的重视点是不同的，实际上，与高层的访谈是咱们点评操控环境的重要方法，假如内控环境单薄，有用的内控系统也就失去了根基。内部操控的局限性在于其无法防备高层凌驾于内控之上，因而，高管人员对内部操控的情绪及认知程度在很大程度上决议了内控系统的有用性，假如高层对内控不甚了解、采纳了小看、乃至冲突的情绪，很难幻想内部操控系统能有用运转。对中层和底层人员的访谈则详细许多，更多的集聚于事务循环和详细操作层面，比方经过访谈咱们要了解五个W，即who 谁来做, when 什么时候做，where 在哪里做，how 怎样做， what 操控手法以什么为载体；在咱们了解了书面准则的根底上，访谈便是要承认抱负与实际是否共同（准则不更新的状况时有发生），了解实务操作是后边内控测验的根底。

3）撒大网，捕小鱼

在访谈中，不要在初始发问时就将问题限制的过窄，必定要广泛一些，给访谈目标更大的发挥空间。比方和仓储部分人员访谈时，直接问“货品出入库是怎样办理的？”就不如问“日常作业有哪些，详细做些什么？”这样的问法被访谈人员更简单答复，不会呈现不知怎么作答的为难局面，并且在其自动介绍的过程中往往能开掘一些提纲之外的东西，发现事前没有重视到或是意料之外的细节，以此作为突破口规划测验程序就更有针对性了。访谈时切忌照着流程图一个一个操控点的去向访谈目标求证，这样很难发现有价值的信息；所谓撒大网便是运用微观些的问题给对方发挥空间，捕小鱼则是充沛捕捉每个细节，及时调整访谈方向。当然，访谈时让对方多开口是好的，但也要恰当引导说话方向、操控节奏，防止被对方带得违背主题。

4）顺藤摸瓜，深化发掘

访谈过程中咱们通常会了解到一些与自己了解不共同或许与常识对立的信息，这便是咱们进一步发问的头绪，必定要及时记载，在后续发问中对此进行深化发掘，不能浅尝辄止；关于自己一会儿没有了解的当地，也要及时诘问、搞清原因，不怕露怯、就怕漏过。一个有用的访谈不是依照事前预备的提纲照猫画虎进行的，而是跟着访谈目标的答复，逐渐调整焦点，顺势而为。所谓顺藤摸瓜，便是要在访谈中捉住头绪，寻根究底、发挥发散性思想，直到充沛免除自己的疑虑方可罢手。举个比如，访谈中对某一事务管控办法的充沛性心存疑虑，但又无法一下拿定主意时，先不要抛出自己的观念，反诘对方“你觉得某某事务有什么危险？”，再进一步诘问“你以为你们的管控办法到位了么？"等，经过相似这样的问题让对方去辩解，一方面能够使咱们全面的看待问题，另一方面也为咱们供给了资料以便有用辩驳对方的观念。

5）不怕烦琐，重要问题重复承认

访谈中关于某些重要问题的问询绝不是一次完结的，对同一个问题咱们能够从不同视点向不同的目标承认，一个人说假话简单，一切人异口同声的说假话就难了许多，咱们能够从中发现是否存在说法不一、前后对立的当地。可是有些状况下咱们只能向一个人求证，我想着重的是即便就同一访谈目标，对某些问题的重复承认也是相同有必要的，关于大多数未经专门练习的人来说，想把一个不存在、与现实不符的事不露痕迹的说满意并不是一件简单的事，特别是在重复的诘问之下。假如的确置疑访谈目标在某些问题上没有吐露实情，审计师能够考虑在说话中挑选恰当机遇、以不同视点屡次切入，既要有必定突然性（让对方来不及考虑）、又要给对方施加必定压力，经过调查对方反响决议是否采纳进一步办法。实践证明这种来回来去的问询绝不是烦琐，有些问题真的就能这么挖出来。

最终，我想弥补的是，访谈技术是一项归纳本质，光靠交流、交流的才能肯定是不行的，也需求审计人员本身具有厚实的专业素质和丰厚的职业经历，也便是必定要肚子里要有货，这是进步访谈作用的底子保证；有了本身的常识与经历储藏作为根底，再结合上面谈到的一些交流战略，多加练习、不断总结，构成合适自己访谈风格是每个审计师的必经之路。

以上就是内控审计的所有内容了，希望大家看完之后能够有所启示！