企业所得税年度汇算的流程

企业所得税年度汇算清缴是每个企业年末必须做的一项工作，企业需自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，并自行填写纳税申报表，在规定时间内完成企业所得税年度汇算，小编接下来带大家去看一下怎么完成汇算清缴。

汇算清缴是每个企业年末必须做的一项工作，企业需自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，并自行填写纳税申报表，在规定时间内完成。

企业所得税年度汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。

一、汇算清缴时间为纳税年度结束后5个月，也就是次年的1月1日至5月31日

二、汇算清缴对象：

1、实行会计核算和征收的企业；

2、实行核定应税所得率的企业。无论企业是盈利还是亏损，是否在减免期内，都应按规定进行汇算清缴；

3、企业所得税核定定额征收的企业不得进行汇算清缴。

三、汇算清缴的流程

1、汇算清缴，在月度或季度结束后15天预付款的基础上，计算确定年度应付款、应补偿和应退税；

2、申报填报并提交汇算清缴相关的申请表；

（1）财务报表包括资产负债表、利润表等；

（2）与纳税相关的一些合同以及协议书，还有凭证；

（3）外出的经营活动税收管理证明和异地完税凭证；

（4）境内或者境外公证机构出具的有关证明文件；

（5）其他的主管税务机关要求报送的相关资料。

3、受理并审核纳税人所报送材料。

主管税务机关接到报送的纳税申报表或代扣代缴、代收代缴税款报告表后，如果变更内容涉及到了其他部门，那么纳税人就需要到相关得部门去办理一个变更手续，并将变更的依据进行复印后，移交给当地的主管税务机关。主管税务机关经审核确认无误后，确定企业当年度应纳所得税额。

4、纳税人要结清所有的应缴税款。纳税人需要根据已经确定的全年应纳所得税额及应补退税额，并且在年度终了后的4个月内清缴税款。

5、发生不可抗拒的自然灾害时，或者发生意外事故，导致纳税人有较大的损失，纳税人的正常的一些生产经营活动也受到较大影响的。纳税人应提供灾情报告或者公安机关出具的事故证明，可办理延期缴纳税款申请。

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