内部审计工作流程有哪些

内部审计是"外部审计"的对称。由部分、单位内部专职审计人员进行的审计。意图在于协助部分、单位的办理人员实施最有用的办理。那么内部审计工作流程有哪些呢？下面悟空财税小编来为你回答内部审计工作流程的一些内容，期望对你有所协助。

内部审计工作流程主要如下：

(一)财物审计

1、货币资金审计

(1)审计方针

证明货币资金余额的存在性、完整性、收付事务的合法性

(2)内部控制体系测验

查询了解货币资金内部控制体系——→查验签发支票挂号簿与签发支票存根——→抽验资金收付款凭据——→核实收入货币资金收款收据——→查看日记账，查看银行存款调理表与库存现金盘点表——→查看不相容职务区分状况——→查看货币资金收付凭据办理——→点评货币资金内部控制体系。

(3)实质性查看

①库存现金查看

首要出纳员将现金悉数放入保险柜暂作封存，要求出纳员将悉数凭据入账，结出当日现金日记账余额，填写“现金出纳报告书”。在管帐主管人员和内审人员在场的状况下清点现金，并作记载。填制“库存现金清点表”，该表由出纳员、管帐人员一起签字，作为审计作业草稿。库存现金清点表应反映实践库存现金清点数，当日现金日记账结余数，账实是否相符。即有无溢缺。

②现金收付事务的查看

查看现金日记账记载，至少查看1至2个月的现金日记账，查看原始凭据。

③银行存款的查看

审理银行存款日记账记载，核证银行存款出入的截止日期，查看银行存款的账面余额。

2、存货审计

(1)审计方针

证明存货的存在性、完整性、所有权归属、计价的正确性、收购与出售的合法性、分类的正确性

(2)内部控制体系测验

查询了解企业存货内部控制体系——→查看部分收购事务文件，追寻其事务体系——→查看部分存货出库事务，追寻其事务处理体系——→查看存货办理准则——→查看盘点记载——→点评存货内部控制体系

(3)实质性查看

①材料的查看

材料收购的查看：查看订购合同——→查看材料的检验入库状况——→查看材料收购本钱，查看收购本钱的构成项目是否正确，收购费用分配比例是否合理，收购本钱是否合法、正确。收购本钱的核算办法是否正确——→查看在途材料——→查看材料收购的账务处理

②库存材料查看

盘点库存材料，时刻安排在结账日或挨近结账日

③材料出库的查看

对出产领用材料应核实出产方案，核对宣布材料的计价，揭穿招摇撞骗的行为

3、应收账款审计

(1)审计方针

①证明应收金钱的存在性、正确性、出售退回、折让与扣头的合法性、截止日期的正确性、坏账丢失的实在性

(2)内部控制体系测验

查询了解并描绘应收金钱内部控制体系——→查看不相容责任的区分——→验证期末余额的合理性——→查看客户账龄剖析表——→查看销货扣头与收款的合理性——→审理坏账丢失的账簿记载及相应的手续——→点评应收金钱内部控制体系

(3)实质性查看

①应收账款的查看

获得应收款明细表——→宣布询证应收账款——→剖析询证函及应收账款余额——→获得或编制应收账款账龄剖析表，承认应收账款的可完结价值——→查看坏账准备金的提取与运用

②应收收据的查看

获得应收收据剖析表——→清点库存应收收据——→询证应收收据——→对应收收据产生和回收的查看——→对收据贴现的查看——→剖析点评应收收据的可完结程度

4、固定财物审计

(1)审计方针

①证明固定财物的存在性、完整性、分类的正确性、所有权的归属、计价的正确性、折旧办法的选用及其核算的正确性

(2)内部控制体系测验

深化了解固定财物的内部控制体系——→验证固定财物的新增手续——→验证固定财物的退废手续——→抽验固定财物检验报告——→查看固定财物账、卡的设置状况——→点评固定财物内部控制体系

(2)实质性查看

①固定财物入账价值的查看

②固定财物添加与削减的查看

③固定财物折旧的查看

④固定财物总存的查看

⑤在建工程查看

(二)、收入、本钱与费用审计

1、主营事务收入审计

(1)审计方针

证明主营事务收入的实在性、分类的合理性、账务处理的正确性

(2)内部控制体系的测验

了解并描绘内部控制体系——→测验出售方案——→查看销货合同——→查看岗位责任的履行——→测验销货准则的履行——→点评主营事务收入的内部控制体系

(3)实质性查看

①剖析查看主营事务收入的变化趋势——→将企业的年度主营事务收入与该年度方案数比照了解方案完结程度，与上年度比较了解其变化趋势。依据存在的异常现象进一步承认查看规模，以查明有无成心隐秘或虚增赢利的现象。

②验证主营事务收入的实在性——→讨取产品出库单存根、销货发票副本和有关明细账，彼此核对——→审理必定数量的产品发运单、销货发票副本、结算凭据、有关明细账，依据出产经营和结算办法，承认出售收入的完结

③核对主营事务收入管帐处理的正确性。发票和销货合同的查看——→查看发票和销货合同，采纳要点查看。查看出售收入核算是否正确——→查看依据结算办法选用不同的办法与相关账户进行比照，查明收入的入账金额是否正确。核实主营事务收入的截止期——→一般可对决算日前后一周有关收入的记载进行查看、核实，核对有关的发票、运单及其他单据，承认收入截止期是否正确无误

④出售退回、折让及扣头的查看

销货退回的查看——→销货退回的合理性——→退回同意手续的性——→退回账务处理的正确性。

扣头和折让的查看——→扣头和折让的合理性——→扣头和折让冲减当期出售收入，从而影响赢利，因而扣头和折让应契合公司有关规则，发现异常状况应要点查看。扣头和折让的实在性——→扣头和折让有必要经过出售部分担任人的同意，按规则程序例行手续。

2、产品本钱审计

(1)审计方针

证明本钱构成的实在性、合规性、本钱管帐处理的正确性、核算的正确性

(2)内部控制体系的测验

查询了解并描绘产品本钱的内部控制体系——→查看产品本钱方案——→查看产品本钱办理责任制的履行——→查看本钱根底作业——→点评产品本钱内部控制体系

(3)实质性查看

①产品本钱开支规模合规性的查看

②直接材料费的查看

直接材料耗用量的查看——→直接材料计价的查看——→直接材料费用分配的查看

③直接人工费的查看

查看直接人工费的实在性——→查看薪酬结算的正确性——→查看薪酬分配的正确性——→查看员工福利费计提及分配的正确性——→查看直接人工费账务处理的正确性

④制造费用的实在性

查看制造费用的实在性——→查看制造费用项意图合规性——→查看制造费用管帐处理的正确性

⑤辅助出产费用的查看

查看辅助出产费用的归集——→查看辅助出产费用的分配

⑥在产品本钱的查看

查看在产品总存量——→查看在产品的计价办法

⑦产制品本钱的查看

查看产制品数量——→查看产品本钱的核算

3、费用审计

(1)审计方针

证明费用分类的合规性、正确性、开支的合理性、账务处理的正确性

(2)内部控制体系的测验

了解并描绘费用内部控制体系——→讨取并查看费用方案、预算及履行状况——→抽取有关凭据、查看费用批阅手续——→查看费用账户的设置、挂号及凭据保管——→点评费用内部控制体系

(3)实质性查看

剖析首要费用的变化趋势——→查看费用开支的实在性与合规性——→核对期间费用的截止日期——→查看费用管帐处理的正确性

(三)赢利审计

1、审计方针

证明赢利构成的实在性、合法性、管帐处理的正确

2、内部控制体系的测验

了解描绘赢利的内部控制体系——→查看赢利方案——→查看岗位责任制的履行——→查验管帐处理程序——→点评赢利内部控制体系

3、实质性查看

(1)产品出售赢利的查看

查看产品出售赢利的合规性——→产品出售内容应契合企业财政准则规则，严厉辨明与其他事务赢利的边界，核算办法契合规则

查看产品出售赢利组成项意图实在性和账务处理的正确性——→①产品出售本钱计价是否正确：审理“产制品明细账”、“宣布产品明细账”、“托付代销明细账”等。查核选用的计价办法是否前后一致，应留意选用方案本钱核算时，结转本钱的一起是否一起结转已售产品应担负产品本钱差异，有无为调理赢利而人为多转、少转本钱的现象。②出售本钱的结转是否契合配比准则——→审理“产品出售本钱明细账”并与“产制品明细账”、“宣布产品明细账”、“托付代销产品明细账”相核对，查看完结出售收入与结转出售本钱的产品品种、数量、标准及入账时刻的一致性，承认是否遵从了收入与本钱、费用彼此配比的准则，如发现有多转、少转本钱的现象，应扩展审计规模。

(2)其他出售赢利的查看

①查看材料出售收入

查看材料出售的合法性——→查看材料出售手续的合规性——→查看材料出售账务处理的正确性

②查看技能转让收入

查看技能转让两边是否签有合同，是否经过公证——→查看企业转让的技能产品是否经过国家有关安排的承认——→查看技能转让收入是否事实，本钱、费用是否实在。

③固定财物租借收入的查看

查看固定财物租借事务是否有齐备的批阅手续、是否订有合同——→查看固定财物租借事务是否有专人担任、办理——→查看固定财物租借收费是否合理，租金收入是否及时、悉数入账——→查看固定财物租借合同的履行状况

④查看其他事务开销的实在性

⑤查看其他事务开销账务处理的正确性

(3)出资净收益的查看

查看出资收益的实在性——→查看出资收益账务处理的正确性

(4)经营外出入的查看

①经营外收入的查看

查看经营外收入的合法性——→查看经营外收入数额的正确性——→审理经营外收入账务处理的正确性

②经营外开销的查看

查看经营外开销的合规性——→查看经营外开销数额的正确性——→查看经营外开销账务处理的正确性

(5)赢利总额的查看

在完结赢利构成各组成项意图实在性、合法性和正确性查看的根底上，审理“本年赢利”账户并核对其与相关账户记载的一致性、复算赢利构成，证明其正确性。

(6)净赢利的查看

查看所得税征收规模——→查看所得税的计税依据——→查看所得税率和税额的核算——→查看所得税的减免——→查看所得税管帐处理

(四)办理性作业

1、定时安排对集团所属公司进行惯例审计和不定时专项审计，依据审计中发现的问题提出改善主张，并为集团对分子公司的查核供给相关材料。

2、参加集团内部财政办理准则的拟定，标准一致集团财政核算办理。

(五)作业要求

1、了解公司各类财政办理准则，了解现行各种税法。

2、了解财政部各岗位作业内容，做好与各岗位的联接作业。

3、作业方针清晰，责任心强，建立杰出的部分形象。

以上就是小编为我们收拾的内部审计工作流程的相关常识，信任我们经过以上常识都已经有了大致的了解，假如您还遇到什么较为杂乱的问题，欢迎登陆悟空财税进行在线咨询。