所得税汇算清缴表填报有什么注意事项

交税调整附表中，部分附表只需产生有关事项，不管是否存在交税调整，均需求填写相关表单。包括《员工薪酬开销及交税调整明细表》（A105050）、《捐献开销及交税调整明细表》（A105070）、《财物折旧、摊销及交税调整明细表》（A105080）、《借款丢失准备金及交税调整明细表》（A105120）。那么所得税汇算清缴表填报有什么注意事项呢？以下是小编整理的所得税汇算清缴表填报的一些注意事项。

填报所得税汇算清缴表的注意事项如下：

1、《企业所得税年度交税申报根底信息表》（A000000）

本表为必填表，填写内容包括根本运营状况、有牵涉税事项状况、首要股东及分红状况三部分。交税人填写申报表时，首要填写此表，为后续申报供给指引。

改变内容：将原A105120《特别职业准备金及交税调整调整明细表》称号变更为《借款丢失准备金及交税调整明细表》

【提示】正确填写财物总额和从业人数平均值

“103 财物总额”和“104 从业人数”栏次填写全年季度平均值。详细核算公式如下：季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2；全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4；年度中心开业或许停止运营活动的，以其实践运营期作为一个交税年度承认上述相关目标。“103 财物总额”金额单位为“万元”。

2、《中华人民共和国企业所得税年度交税申报表（A类）》（A100000）

本表为必填表，是交税人核算申报交纳企业所得税的主表。

改变内容：调整“203 挑选选用的境外所得抵免方法”项目，将“203挑选选用的境外所得抵免方法”改为“203-1 挑选选用的境外所得抵免方法”，新增“203-2 海南自由贸易港新增境外直接投资信息”，适用于填写享用境外所得免征企业所得税优惠政策条件的相关信息；在“209 集成电路生产项目类型”下新增“28 纳米”选项，一起调整“208 软件、集成电路企业类型”的填写阐明；调整“107 适用管帐准则或管帐制度”的填写阐明，在《管帐准则或管帐制度类型代码表》中新增“800 政府管帐准则”。

【提示】经营赢利填写规矩的特别景象

当《企业所得税年度交税申报表根底信息表》（A000000）“108 选用一般企业财政报表格局（2019 年版）”勾选“是”时， 第10 行“ 经营赢利” 不履行“ 第10 行＝ 第1-2-3-4-5-6-7 8 9 行”的表内联系，依照企业财政报表《赢利表》“经营赢利”项目直接填写。

3、《一般企业收入明细表》（A101010）

本表适用于除金融企业、事业单位和民间非营利安排外的交税人填写，反映一般企业依照国家统一管帐制度规则获得收入状况。

4、《金融企业收入明细表》（A101020）

本表仅适用于金融企业（包括银行、信誉社、保险公司、证券公司等金融企业）填写，反映金融企业依照企业管帐准则规则获得收入状况。

5、《一般企业本钱开销明细表》（A102010）

本表适用于除金融企业、事业单位和民间非营利安排外的交税人填写，反映一般企业依照国家统一管帐制度规则产生本钱开销状况。

【提示】交税人在损益类附表中填写的数据，如归于交税调整类附表中产生即填写的类型，一般应当同步填写相关附表，并对数据的共同性进行承认审阅。

6、《金融企业开销明细表》（A102020）

本表仅适用于金融企业（包括银行、信誉社、保险公司、证券公司等金融企业）填写，反映金融企业依照企业管帐准则规则产生开销状况。

7、《事业单位、民间非营利安排收入、开销明细表》（A103000）

本表适用于事业单位和民间非营利安排填写，反映事业单位、社会团体、民办非企业单位、非营利安排等依照有关管帐制度规则获得收入，产生开销、费用状况。

8、《期间费用明细表》（A104000）

本表适用于除事业单位和民间非营利安排外的交税人填写，反映交税人依据国家统一管帐制度产生的期间费用明细状况。

9、《交税调整项目明细表》（A105000）

本表反映交税人财政、管帐处理方法（以下简称“管帐处理”）与税收法律、行政法规的规则（以下简称“税收规则”）不共同，需求进行交税调整的项目和金额状况。

改变内容：结合原《特别职业准备金及交税调整明细表》（A105120）修订状况，《交税调整项目明细表》（A105000）在第39 行“特别职业准备金”项目中新增保险公司、证券职业、期货职业、中小企业融资（信誉）担保组织相关行次，用于填写准备金交税调整状况。

注意事项：第39 行“（三） 特别职业准备金”：填写特别职业准备金调整项目第39.1 行至第39.7 行（不包括第39.3行）的算计金额。

10、《视同出售和房地产开发企业特定事务交税调整明细表》（A105010）

本表反映交税人产生视同出售行为、房地产开发企业出售未竣工产品、未竣工产品转竣工产品，管帐处理与税收规则不共同，需求进行交税调整的项目和金额状况。

【提示】视同出售事务交税调整部分适用契合企业所得税视同出售条件，管帐未核算承认收入、本钱，或管帐核算承认金额与税收规则不共同的进行填写调整，若管帐已进行处理，且与税收承认金额共同，不存在税会处理差异无需填写。

视同出售本钱的调整，“税收金额”列以负数方式填写在“交税调整金额”列。

以上就是所得税汇算清缴表填报的所有注意事项了，希望大家看完之后能够有所启示！