出口退税流程及账务处理有哪些注意事项

对于外贸企业来说，在经营期间通常会涉及与出口退税相关的业务，了解出口退税流程和会计处理注意事项，有助于出口企业顺利完成工作，尽快拿到退税支付。那么出口退税流程及账务处理需要注意什么呢？接下来，我就讲讲出口退税流程及账务处理的注意事项。

一、办理出口退税的程序

（1）送检相关文件，领取登记表

企业办理出口产品业务，取得有关部门批准的文件和工商文件。主管部门出具工商登记证明后，应当在30日内办理出口企业退税登记。

（2）退税登记申报受理

企业收到《出口企业退税登记表》后，填写登记表及相关要求，加盖企业公章和相关人员印章，连同出口产品经营权审批文件、工商登记证等证明材料应当一并报送税务机关。经税务机关核实无误后，予以受理。

（3）填制出口退税登记证

税务机关收到企业的正式申请，经审核无误，按规定程序批准后，发给企业办理“出口退税登记”。

（4）出口退税登记变更或注销

当企业经营情况发生变化或部分退税政策发生变化时，应根据实际需要变更或注销退税登记。

二、出口退税流程及账务处理的注意事项

出口退税的会计处理注意事项，出口企业需掌握以下“免、抵、退”计税方法：

（1）计算不能免、不能抵扣税额=出口货物离岸价×外汇汇率×（增值税率-出口退税率）-免税、抵免、退税不得免、抵税

扣除金额

免税、抵免、退税不得免、抵扣 抵免金额=免税外购原材料价格×（出口货物征收率-出口货物退税率）

（2）计算当期应纳税额

当期应交税费=当期销售商品当期销项税额-（当期进项税额-当期免、抵、退不予抵扣）-上期期末留存税额

如果应纳税额为正数，即没有可退税款（因为没有剩余税款），仍应缴纳缴纳增值税；如果应纳税额为负数，即期末有未抵扣的税款，你有资格申请退税，但能退多少还需要计算比较

（3）计算免税、抵销、退税金额

免税、抵免、退税金额=出口货物FOB价格×外汇汇率×出口货物退税率-抵免抵免退税金额

免税、抵免、退税金额=免税外购原材料价格×出口货物退税率

免税采购 进口原材料包括从中国免税采购的原材料和加工加工的免税进口原材料。进料加工免税进料的计税价格计算公式为：

进料加工免税进料应税价格=货物到岸价 关税和消费税

（4）确定退税金额和扣税金额

若期末未抵扣税额≤可抵扣可抵扣税额，当期应退税额=期末未抵扣税额，当期应扣税额= 减、扣、退税额——期末未扣除的税额；

若期末未扣税额≥免、减、退税额，则当期应退税额=免、减、退税额，本期免税和扣除=0。

以上就是出口退税流程及账务处理的所有注意事项了，希望重庆悟空财税的解答可以帮助到您。