个人所得税筹划需要注意什么

曾经，企业想避税的话，往往会挑选卖发票、虚增本钱等不妥办法。可是跟着营改增和金税三期的出台，这种高风险的避税是万万不可取的。与此同时，国家为了鼓舞创业、扶持中小微企业，也相继推出了各种税收优惠方针。怎么适应国家方针，帮忙高管、创业者、自由职业者等高收入人群进行合理缴税的个人所得税筹划应运而生。以下是小编整理的个人所得税筹划的一些内容。

个人所得税筹划需要注意以下几点：

一、将部分薪酬薪水转化为福利的税务谋划

（1）薪酬薪水和福利费的差异

税法中的薪酬薪水，是指企业每一年缴税年度支交给在本企业任职或许受雇的职工的一切现金方法或许非现金方法的劳动报酬，包括基本薪酬、奖金、补助、补助、年终加薪、加班薪酬，以及与职工任职或许受雇有关的其他开销。

职工福利费是一种福利性质开销，在税法中的列支规模主要有三类：

企业内设福利部分设备、设备、人员等费用；

为职工卫生保健、日子、住宅、交通等发放的各项补助和非钱银性福利；

其他福利性质的开销，如困难补助、抚恤金等。

（2）税务谋划逻辑

薪酬薪水是归于个人所得税的征收项目，而没有列入公司的福利费不是。福利费尽管扣除限额为薪酬薪水的14%，超越部分不得在所得税前扣除，可是在规模之内是能够税前扣除的，这样假如能将一些薪酬性质的开销转化为进步职工福利的方法就起到必定的避税作用。

二、根底劳动合同 服务合同税务谋划

一般薪资结构由4个部分组成：

1. 基本薪酬；2.岗位薪酬，也叫职务工薪酬、技能薪酬；3.工龄薪酬；4.绩效薪酬等。

此处所说的根底劳动合同便是根据薪资而签定的劳动合同，而服务合同归于非薪资的劳务合同，一般以企业服务外包的方法与服务提供方签定的合同。

三、建立个人工作室进行税务谋划

相关方针根据：

（1）国发〔2000〕16号：“自2000年1月1日起，对个人独资企业和合伙企业中止征收企业所得税，其投资者的出产运营所得，对比个体工商户的出产、运营所得征收个人所得税。”

（2）财税〔2008〕159号：“合伙企业以每一个合伙人为缴税义务人。合伙企业合伙人是自然人的，交纳个人所得税；合伙人是法人和其他安排的，交纳企业所得税。”

（3）财税〔2000〕91号：有下列景象之一的，主管税务机关应采纳核定征收方法征收个人所得税：

（一）企业按照国家有关规定应当设置但未设置账簿的；

国税发〔2007〕104号：

职业应税所得率：其他职业10%-30%

浙江某个人独资企业优惠方针：

个人独资企业：个人出产运营所得税可申请核定征收；

小规模缴税人：个人出产运营所得税核定征收后0.5%-2.1%；

一般缴税人：个人出产运营所得税核定征收后0.5%-3.1%。

四、年终奖避开临界点税务谋划

新的个税法实施后，临界点前后相差一元到手的钱可能会摆开千元的距离，多发一块钱多交一千块税的现状让职工心里慌慌企业小心谨慎。

税收谋划逻辑：应防止奖金数额处于在临界区域，比方发奖金的数额超越144000元时分，在144000--160500区域内的任何奖金数额都会比发奖金144000元时分实践拿到手（税后）的奖金还要少，这是因为税率“换挡”后对应的税率高形成多缴税的原因。所以临界区域以外成为税务谋划的安全区域。不然会有多缴税的现象呈现。

五、奖赏变差盘缠补助税务谋划

（一）差旅补助

差盘缠是指工作人员暂时到常驻地以外区域公事出差，所产生的城市间交通费、住宿费、膳食补助费和市内交通费。

一般公事员出差说的公杂费包括市内交通费和通讯费采纳包干，一般来说膳食补助和公杂费不需求发票归于限额包干。其他需求收据。2019年全国一般公事员出差住宿费规范为350-500元/天（北京为500元/天），膳食费一般为100元/天（除青海西藏新疆三地为120元/天），市内交通费都是80元/天包干，所以咱们在做财政报销准则时分能够参阅当地财政厅发布的公事员出差规范的限额内拟定。尤其是膳食补助和公杂费（一般市内交通费和通讯费均包括在内）

（二）缴税策划理由

咱们知道，关于出售业务人员的奖赏，假如以薪酬方法发放，会添加薪酬的计税基数，交纳个税。因为业务人员常常出差，能否给予，将现金奖赏的方法以业务人员出差膳食等补助方法发放，这样就会下降薪酬的计税基数。

以上就是个人所得税筹划的所有内容了，希望大家能够对这些内容有一个大体的把握！