内控审计是什么？

内部控制审计的形式进行内控审计有两种形式，一是专项内控审计，二是辅助财务审计的内部控制评价。两种方式既有联系又有区别。两者的理论范围、基本程序和方法都基本相通，两者的结论也可以互相利用。

内控审计的内容

1、内部控制审计计划及重大修改情况;

2、相关风险评估和选择拟测试的内部控制的主要过程及结果;

3、测试内部控制设计与运行有效性的程序及结果;

4、对识别的控制缺陷的评价;

5、形成的审计结论和意见;

6、其他重要事项。

内部控制五要素

第一，内部控制环境，即评价以公司治理结构、机构设置和权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化在内的内部控制环境对企业经营管理活动的影响。

第二，风险评估，即分析企业风险控制目的设置的合理性，评价开展风险评估范畴的全面性、风险评估结果的有效性和风险应对策略的科学性。

第三，控制活动，即评价企业根据风险评估结果设置的内部控制措施的科学性和控制效果的有效性。

第四，内部控制信息和沟通，即评价企业内部控制相关信息在收集、处理和传递程序的科学性，分析信息技术在内部控制信息和沟通中所发挥作用的情况，判断企业在反舞弊工作重点领域相关工作机制的有效性。

第五，内部监督制度，即分析企业内部审计机构和其他内部机构在内部监督中的职责权限情况，判断企业实施内部监督的程序、方法、目的等要求的科学性，有效性。

单位层面：行政事业单位内部控制贯穿单位经济活动的决策、执行和监督全过程，涵盖单位的相关业务和事项，实现对经济活动的全面管控。单位层面内部控制审计，包括建立内部控制建设情况、单位主要负责人承担内控责任的情况、对权力运行的制约情况、内部控制制度完备情况、不相容岗位和职责分离控制情况、内部控制信息化覆盖情况等等。内部控制信息化覆盖情况，需要重点关注：内部控制的信息系统应包含预算管理、收支管理、政府采购管理、资产管理、项目管理、合同管理等方面业务。业务层面：业务层面的内部控制，是内控具体的实施，是各种控制措施和要求的集成，为达到目标而由不同的岗位分别共同完成一系列活动，活动的先后顺序，内容、责任必须有明确的界定。业务层面内部控制审计，包括预算管理情况、收支管理情况、政府采购管理情况、资产管理情况、项目管理情况、合同管理情况等等。预算管理情况，需要重点关注：单位的财务部门，应该根据财政批复的预算和内部业务部门提出的需求，将预算指标进行分解，经过审批后下达至各部门。执行过程中，监督是否按照批复的额度和开支范围执行预算，决算编制真实、准确、及时。

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