审计工作底稿的定义和分类

审计工作底稿是指审计人员在实施审计过程中，逐渐形成的与审计事项有关的工作记录。这些都能具体反映审计人员的工作过程和工作成果。这些也能反映审计人员是否依法并遵循审计的职责。今天一起来看看审计工作底稿的定义和分类。

一、定义

审计工作底稿有广义和狭义之分。

广义审计工作的底稿是审计人员在审计过程中，进行查、看、问、测试、复算、分析、整理和收集有关资料而形成的书面记录和材料。包括：审计人员直接编制的工作记录，从被查单位和部门取得的各种资料以及由他人代为编制并经过审计人员审查的各种材料。

从证明审计事项的角度看是审计证据，若是从立卷归档的角度看是审计工作的底稿。狭义审计工作的底稿通常是指：审计发现事项底稿。

二、分类

审计工作的底稿类别广泛，具体有以下3种分类：

首先是主流的分类为审计阶段或者作用分为3种：

1、综合类工作底稿

一般来说在审计策划和结果报告阶段为规划、控制、总结、评价整个审计工作并发表审计意见而形成的审计工作的底稿。主要包括《审计方案》、《审计报告》、《审计问题整改意见书》、《审计处罚决定书》、《管理建议书》、管理层声明以及整个审计工作组织管理的所有记录和资料。

2、业务类工作底稿

审计实施阶段为执行具体审计程序所形成的工作底稿。

主要包括某一审计循环所做的内控符合性测试和账务实质性测试、报表分析性测试的记录和资料。在这之中主要包括：审计思路、选择样本、测算、分析、验证、核实、评价等。

3、备查类工作底稿。审计过程中形成的具有备查作用工作底稿。

主要包括：审计单位的营业执照、合同协议、章程、组织机构及管理人结构图、董事会会议记录、重要经济合同、验资报告等相关内容。

其次按照底稿反映事项性质分为：审计发现问题工作底稿、经验总结底稿、一般审计记录底稿等。

三、按照审计方式分为：查阅工作底稿、调查工作底稿、评价工作底稿、计算工作底稿等相关方面。

所以审计工作底稿是审计工作中是非常重要的，每一位审计人员都应该认真填写审计工作的底稿。