一般纳税人可以享受哪些所得税优惠政策

为支持中小企业发展，2022年国家出台了多项税收优惠政策，那么一般纳税人可以享受哪些所得税优惠政策呢？接下来，我就讲讲所得税优惠政策的一些内容。

所得税优惠政策的内容主要如下：

1.企业所得税

根据《财政部国家税务总局关于落实小微企业和个体工商户所得税惠利政策的公告》（财政部国家税务总局2021年第12号）和《财政部国家税务总局关于进一步落实小微企业所得税惠利政策的公告》（财政部国家税务总局2022年第13号），小微企业年应纳税所得额不超过100万，减按12.5%的税率计入应纳税所得额，按20%的税率计算缴纳企业所得税（实际税率为:12.5%×20%=2.5%)；年应纳税所得额超过100万不超过300万的，减按25%的税率计入应纳税所得额，按20%的税率计算缴纳企业所得税（实际税率为25%×20%=5%)。

注意区分小微企业和小规模纳税人。这里的小微企业是指从业人员不超过300人、资产总额不超过5000万、年应纳税所得额不超过300万的非限制或禁止行业的企业。小微企业的划分标准，从企业所得税角度看，是符合上述条件的企业；另一方面，从增值税角度将小规模纳税人和一般纳税人划分为不同的纳税人身份（增值税适用的计税方法不同，小规模纳税人年应税销售额不得超过500万，500万以上除另有规定外需办理一般纳税人登记）；小微企业既可以是小规模纳税人，也可以是一般纳税人。

2.研发费用加计扣除优惠政策

根据《财政部税务总局科技部关于进一步提高科技型中小企业研发费用税前加计扣除比例的公告》（财政部税务总局科技部公告2022年第16号）规定，科技型中小企业开展研发活动实际发生的研发费用，未形成无形资产，计入当期损失

惠，在按规定扣除的基础上，自2022年1月1日起，按实际发生额的100%税前扣除；形成无形资产的，自2022年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。

即科技型中小企业和烟草以外的制造业实际发生的研发费用，未形成无形资产的，在实际扣除基础上加计100%税前扣除，形成无形资产的，适用200%税前摊销。

“财税2021年13号”文章指出，自2021年1月1日起，除烟草外的制造业按实际发生额的100%在税前扣除；形成无形资产的，自2021年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。

除住宿餐饮业、批发零售业、租赁和商务服务业、房地产业、烟草制造业、娱乐业外，研发活动实际发生的研发费用未形成无形资产，在按规定加计扣除的基础上，再按实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的175%在税前摊销。

3.六税两费减半优惠政策

根据《关于进一步落实小微企业“六税两费”减免政策的公告》（财政部国家税务总局公告2022年第10号），财政部国家税务总局对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户，资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、耕地占用税、教育费附加、印花税（不含证券交易印花税）、地方教育附加可在税额的50%以内减征。

2022年7月至2023年6月，2022年根据2021年结算支付结果进行研判；2022年1月至6月，一般纳税人根据2021年度2020年度企业所得税汇算清缴结果判断是否符合减半征收“六税两费”，即是否符合小微企业标准。准予享受主体中的小型微利企业包括一般纳税人，这里的小型微利企业判断标准与企业所得税一致。

以上就是所得税优惠政策的所有内容了，希望大家能够对这些内容有清晰的认识！