小微企业所得税税收优惠政策具体有哪些

国家出台了一系列税收优惠政策，为支持小微企业发展，减轻小微企业税收负担。那么小微企业所得税税收优惠政策具体有哪些呢？接下来，我就讲讲小微企业所得税税收优惠政策的相关内容。

小微企业所得税税收优惠政策主要如下：

一、小规模纳税人应税销售额免征增值税，税率为3%

根据《财政部国家税务总局关于免征小规模纳税人增值税的公告》（税务总局公告2022年第15号）规定，自2022年4月1日至12月31日， 2022年，预缴增值税项目预征率%，暂停预缴增值税；小规模纳税人按3%的应税销售收入征收率，免征增值税。

需要注意的是，纳税人享受此项税收优惠政策，不得开具增值税专用发票，已开具专用发票的部分需按3%的征收率计算缴纳增值税。

二、小规模纳税人按5%的税率征收应税销售额，每季度缴纳的增值税不超过45万。

根据《财政部、国家税务总局》关于征收增值税政策的公告（财税总局公告2021年第11号）规定，自2021年4月1日起至2022年12月31日，增值税小规模纳税人月销售额15万元以下（季度应税销售额45万元以下），免征增值税。

很多人以为小规模纳税人季度免征增值税45万的政策没了，其实这是错误的。自2022年4月1日起，小规模纳税人对按3%征收率不超过500万元的应税销售额免征增值税（应税销售额超过500万元的小规模纳税人需缴纳增值税）登记为一般纳税人），另请注意，开具特价票的部分不能享受豁免政策。适用5%征收率的，仍适用原优惠政策，每月15万元每季45万元免征增值税。

5%征收率的适用范围主要包括房地产销售、提供房地产租赁服务、提供劳务派遣服务、安保服务等。

三、小规模纳税人六税两费减半

根据《金融财政部 国家税务总局关于进一步落实小微企业“六税两费”减免政策的公告（财税总局公告2022年第10号）税法）规定小规模增值税纳税人、小型微利企业和个体工商户资源税、城市维护建设税、房地产税、城市土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）税）、耕地占用税、教育费附加、地方教育费附加，可在税额的50%以内减免。

小规模纳税人和小规模微利企业不是一回事。小规模纳税人从增值税角度划分，增值税纳税人按年应税销售额标准分为小规模纳税人和小规模纳税人。一般纳税人和小规模纳税人年应税销售额（连续12个月或者连续4个季度）超过500万元的，需要向税务机关申请登记为一般纳税人；国家统一的会计制度规定设立账簿，以合法有效的凭证记账，能够提供准确的纳税信息，不超过500万可直接登记为一般纳税人。

小微企业是从企业所得税的角度界定的。小型微利企业的标准是从事非限制性和禁止性行业，总资产不超过5000万，从业人员（含接受的劳务派遣员工）、年应纳税所得额不超过3百万。

企业可以同时属于小规模纳税人和小微企业，享受小规模纳税人和小微企业税收优惠政策。

以上就是小微企业所得税税收优惠政策的所有内容了，希望大家看完之后能够对这些内容有清晰的认识！