企业所得税汇算清缴申报表该怎么写

根据我国相关政策要求企业所得税纳税人在纳税年度终了后的规定时期内，根据税法、法规、规章和其他有关企业所得税的规定，向主管税务机关办理年度企业所得税申报，并提供税务机关要求的《企业所得税汇算清缴申报表》相关资料，结清全年企业所得税税款，适用于以审计征收方式申请企业所得税的居民纳税人和在中国境内设立机构的非居民纳税人按月（季度）预缴企业所得税。下面就跟小编一起来了解一下企业所得税汇算清缴申报表吧。

二、本表表头项目：

1、“税款所属期间”：纳税人填写的“纳税期间”为公历1月1日至当月（季度）最后一日。

企业年度中间开业的纳税人填写的“税款所属期间”为当月(季)开始经营之日至所属季度的最后一日，自次月(季)度起按正常情况填报。

2、“纳税人识别号”：填报税务机关核发的税务登记证号码(15位)

3、“纳税人名称”：填报税务登记证中的纳税人全称。

三、各列的填报

1、“据实预缴”的纳税人第2行-第9行：填报“本期金额”列，数据为所属月(季)度第一日至最后一日;填报“累计金额”列，数据为纳税人所属年度1月1日至所属季度(或月份)最后一日的累计数。纳税人当期应补(退)所得税额为“累计金额”列第9行“应补(退)所得税额”的数据。

2、第11行至第14行适用于按上一纳税年度应纳税所得额平均额预付的纳税人，第16行适用于按照税务机关确定的其他方式预付的纳税人：填报表内第11行至第14行、第16行“本期金额”列，数据为所属月(季)度第一日至最后一日。

四、各行的填报

本表结构分为两部分：

1、第一部分从第1行到第16行，纳税人按照自己的预付款申报方式填写，包括非居民企业设立的分支机构：纳税人根据实际情况提前缴纳的，填写第2行至第9行；第11行至第14行由提前缴纳上一年度应纳税所得额月平均数或季度平均数的纳税人填写；纳税人采用税务机关批准的其他方式预付的，填写第16行。

2、企业所得税汇算清缴申报表的第二部分为第17行至第22行。

五、具体项目填报说明：

1、第2行“营业收入”：填写按会计制度计算的营业收入，事业单位、社会团体和私营非企业单位应当填写按照其会计制度计算的收入。

2、第3行“营业成本”：填报会计制度核算的营业成本，事业单位、社会团体、民办非企业单位按其会计制度核算的成本(费用)填报。

3、第4行“利润总额”：填报会计制度核算的利润总额，其中从事房地产开发的企业可在本行填写按当期取得的预售收入计算的预计利润，事业单位、社会团体和私营非企业单位参照填写。

4、第5行“税率(25%)”：按照《企业所得税法》第四条规定的25%税率计算应纳所得税额。

5、第6行“应纳所得税额”：填报计算出的当期应纳所得税额。第6行=第4行×第5行，且第6行≥0. 6、第7行“减免所得税额”：填写当期实际享受的所得税减免

7、第8行“实际已预缴的`所得税额”：填报累计已预缴的企业所得税税额，“本期金额”列不填。

8、第9行“应补(退)所得税额”：填报按照税法规定计算的本次应补(退)预缴所得税额。第9行=第6行-第7行-第8行，且第9行<0时，填0， “本期金额”列不填。

9、第11行“上一纳税年度应纳税所得额”

10、第12行“本月(季)应纳所得税所得额”

按季预缴企业：第12行=第11行×1/4按月预缴企业：第12行=第11行×1/12 11、第13行“税率(25%)”：按照《企业所得税法》第四条规定的25%税率计算应纳所得税额。

12、第14行“本月(季)应纳所得税额”：第14行=第12行×第13行。

13、第16行“本月(季)确定预缴的所得税额”

14、第18行“总机构应分摊的所得税额”：填报汇总纳税总机构以本表第一部分(第1-16行)本月或本季预缴所得税额为基数，按总机构应分摊的预缴比例计算出的本期预缴所得税额。

(1)据实预缴的汇总纳税企业总机构：第9行×总机构应分摊的预缴比例25%。

(2)按上一纳税年度应纳税所得额的月度或季度平均额预缴的汇总纳税企业总机构： 第14行×总机构应分摊的预缴比例25%。

(3)以税务机关批准的其他方式预缴的合并纳税企业总公司：第16行×总公司应分摊的预缴比例为25%。

以上就是小编为大家带来的关于企业所得税汇算清缴申报表的具体介绍了，如果对此还不太了解的朋友可以在评论区相互交流哦。