汇算清缴申报表

提到汇算清缴大家都不陌生，下面这篇文章小编就带大家一起去了解汇算清缴申报表填写是怎样的，看看汇算清缴申报表的填写以及汇算清缴审计的流程是怎样的吧。

一、汇算清缴申报表填写应该怎么填写? 　所得税汇算清缴也就是年度纳税申报，报表先填写附表，再填主表，附表的内容能直接到主表中。收入明细表根据利润表本年累计数分项填写;成本费用明细表一项项填写即可，营业外支出要分拆，根据实际分类填写;纳税调整项目表这个很关键，按账目一项项填写，具体参考所得税法暂行条例，需要调增的就调增，不需要就如实填写，很多事要先填写后面的附表的就先填附表;企业所得税亏损弥补明细表亏损5年内弥补完，有就填;税收优惠明细表如果没有税收优惠项目，前面都是没有，把从业人数、资产总额和所属行业填写一下即可;境外所得税抵免;以公允价值计量资产纳税调整表有就填，没有就填无；广告费和业务宣传费调整表，有的话就按实际填写，没的话就是零;折旧摊销这里注意折旧的年限不要低于税法要求，否则调增，要对固定资产分类再填表;其它的表格都不是很重要，基本都是零。

二、汇算清缴审计的流程

1、将企业填写的年度企业所得税纳税申报表及附表，与企业的利润表、总账、明细账进行核对，审核账账、账表是否一致；

2、针对企业年度纳税申报表主表中“纳税调整事项明细表”进行重点审核，审核是以其所涉及的会计科目逐项进行，编制审核底稿；

3、将审核结果与委托方交换意见，根据交换意见的结果决定出具何种报告，是年度企业所得税汇算清缴鉴证报告还是咨询报告，若是鉴证报告，其报告意见类型：无保留意见鉴定报告、保留意见鉴定报告、否定意见鉴定报告、无法表明意见鉴定报告。

4、经营者于本年度终结后四个月内以财务报告为基础，自行进行税款纳税调整并填好本年度所得税申报表以及附注，向税务局办理本年度税务申报；

5、税务局审理申请，并审批所申报材料；

6、积极改正申报不正确的地方；

7、付清税金：经营者依据税务局确认的全年度应缴所得税额及需补、退返税款，在本年度终结后4个月内清缴税金；

8、办理推迟交纳税金申请：不可以按时交纳税金的，经营者理当在交纳税金限期期满前向税务局明确提出申请。

上述几就是小编关于汇算清缴申报表填写及审计流程的总结，如果大家还有什么疑问的话欢迎在评论区留言咨询小编。