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公司财务审计报告的流程是怎样

2021-04-22 17:09:56财税干货

首先讲到公司财务审计报告,想必大家都不在陌生了,随着现目前各个公司的规模不断的扩大,公司财务审计报告作为集团公司的经济监督机构,其作用也是越来越重要。

集团的内部审计不同与社会审计,同样公司内部审计报告与社会审计报告存在较大差别,社会审计遵循的是《独立审计准则》,而内部审计遵循的是《内部审计准则》。所以两者在审计的独立性上、审计方式、审计重点、审计目的、审计指着作用是不同的。那么小编就和大家聊一聊我们为什么要进行公司财务的审计报告,及其收集公司财务的审计报告的流程。公司财务审计流程十步骤:审计立项与授权、审计准备、初步调查、分析性程序及符合性测试、实质性测试及详细审查、审计发现和审计建议、审计报告、后续审计、审计评价、审计档案。

审计的立项是指确定了具体的内部审计项目,即被审计的对象。审计对象包括了集团下属的各子公司,集团内部的各个职能部门、各项经营活动或项目、系统等。集团的审计部通过对集团的经营活动进行了系统地分析风险来制定公司年度内部审计工作计划表,经批准后逐项实施。

对于已立项的审计项目,审计部应该在审计实施前以正式报告的形式报集团总裁审核、批准与授权。在确定审计事项后,审计人员开始审计的准备工作,制订了审计计划。内部审计的总目标就是审查和评价集团公司各项经营管理活动,协助公司组织的成员有效地履行他们的职责。针对了已确定的具体审计任务,审计人员应该制定相关具体的审计目标以有助于拟定审计方案和审计工作结束后的审计评价。

内部审计的范围一般是:组织内部控制系统的恰当性、有效性。财务会计信息、资料的准确性、完整性、可靠性。经营活动的效果和效率。资产的护卫情况。对法律、法规及政策、计划的遵守、执行情况。审计人员应根据相关具体的审计任务确定具体的审计范围以确保审计目标的实现。

在制定审计的计划时应收集、研究审计对象的背景资料。

当审计的对象为集团子公司、职能部门时,背景资料主要还是包括其组织结构、经营管理情况、管理人员相关资料、定期的财务报告、有关的政策法规和预算资料等。

当审计对象为某一项目、系统时,背景资料还是主要指其立项、预算资料、合同及相关责任人资料等。如果在以前的年度实施过内部审计,则应该调阅以前审计的文件,来关注以前的审计发现及审计的对象对建议的态度成立了审计小组和确定审计时间

不同的审计项目要求审计人员具备不同的知识和技能,根据实际业务的需要,审计部门应该安排好适当的审计人员,指定审计项目负责人,并对审计工作进行具体的安排。

成立审计小组的同时,应初步确定审计时间,包括审计开始的时间、外勤工作时间、审计结束及审计报告的提出时间。

准备初步审计方案:审计方案是说明审计目标、范围和具体进行的程序。完成审计工作后,审计方案是审计工作的记录。审计的方案在计划的审计工作时由审计的负责人初步制定,在审计的工作实际进行中根据需要进行一定修改和调整。在被审计的单位背景资料不全的时候或是实施突击性检查等情况下,审计人员也可以在审计的过程中制订和完善审计方案。 

审计前的时候,审计人员应通知被审计单位进行审计的时间、审计目标和范围,并要求其被审计的单位及时准备好相关的文件、报表和其他的资料、告知需要配合的相关事项。

在经过授权实施的突击审计的情况下,审计部门可不预先通知被审计单位。再者就是进行审核、分析与研究,形成审计判断。

加总相关的明细账户余额和总账的余额比较核对二者是否一致。

其运用统计的抽样,抽查会计的记录,从凭证到账户。

巡视库房,抽查清点的库存药品、器材等账面存货,确定存货的保管情况以及存货资产的存在性、完整性及计价的准确性。

清查固定资产,确定资产的管理、使用情况以及增减值情况。

核对银行的存款余额,确定货币资金的安全性及账实核对情况。

函证主要往来账户余额,选取无法的函证或者未取得回函的重要账户来实行替代程序,确定一下往来结算的准确性。

审核收费其系统的收入日报表、药品销售日报表、现金收入日报表,交叉核对并与其系统核对一致。

审核各类经济合同,对重要合同签订的招、投标及执行情况进行审查与评价。

审查工程的预、决算资料,复算工程量,确定工程支出的合理性、准确性。

检查一下采购计划、采购合同与发票、入库单、付款支票是否一致。

采用分析性复核的程序,审查成本的计算的准确性、折旧计提的正确性等。

检查涉税项目,确定被审计的单位是否遵守了国家税收法律、法规及其他的规定,是否按时、足额缴纳税款。

审核费用的发生情况、审批手续,确定其真实性、合法性、合理性。


公司财务审计报告


其他审计程序:

内部审计人员通过执行初步调查、符合性测试和详细审查,收集适当的、有用的及相关的审计证据,并通过分析与评价形成审计发现,并提出适当的审计建议。

最后审计项目负责人应对审计人员的审计工作底稿及收集的相关证明资料进行详细的复核,并对审计的人员实施的相关审计程序进行一个适当的监督和管理。

完成以上的步骤后,审计的人员应该对审计的资料进行整理、装订、编号,形成内部审计档案,并由审计部所以公司财务审计报告看起来繁琐,其实这也是一种负责的流程,如果按照指示操作,其过程也是很顺利的。

以上就是小编对于公司财务审计报告的流程是怎样的这一话题的相关讲解,希望能够对小伙伴们有所帮助,如果你也曾做过或了解过公司财务的审计报告,欢迎各位小伙伴评论区分享经验。

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公司财务审计报告的流程是怎样

答疑解惑

  • Q: 都有什么票据可以用来做账?

    A: 发票、银行单据、工资表、现金借还款收支单据、库存商品盘存表等。
  • Q: 我可以不请会计,自己做账吗?

    A: 不行的, 《会计法》规定从事会计工作的人员都必须取得会计从业资格证书,必须是会计才能做账。
  • Q: 每月产生的票据怎么给到你们呢,可以上门来取吗?

    A: 我们不提供上门取票服务,当月产生的票据需要您在30号前寄送到我司,会计收到后进行账务处理。
  • Q: 记账的会计都是专职的吗?

    A: 是的,我们的会计团队都是平均从业经验在4年以上的,深知各行各业的财务处理,绝对资深靠谱。

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