年终汇算清缴要怎么做

企业所得税按年计算，但为了保证税款及时、均衡入库，对企业所得税采取分期（按月或季）预缴、年终汇算清缴的办法。今天给大家带来了年终汇算清缴要怎么做的内容。

1、填写纳税申报表并附送相关材料

纳税人于年度终了后45日内以财务报表为基础，这就要求了办理者自行进行税收纳税调整并填写年度纳税申报表及其附表（包括纳税调整项目表、减免项目表、联营企业分利、股息收入纳税表等等）向主管税务机关办理年度纳税申报。

2、税务机关受理申请，并审核所报送材料

3、主动纠正申报错误

纳税人于年度终了后45日内办理了年度纳税申报后，如果发现申报出现了错误，根据法律相关规定：纳税人办理年度所得税申报后在汇缴期内税务机关检查之前自行检查发现申报不实的，还需要由办理者填报《企业所得税自查申报表》向税务机关主动申报纠正错误由税务机关据此调整其全年应纳所得税额及应补、应退税额。

4、结清税款

纳税人根据主管税务机关确定的全年应纳所得税额及应补、应退税额和年度终了后4个月内清缴税款。

5、办理延期缴纳税款申请

水、火、风、雷、海潮、地震等人力不可抗拒的自然灾害或者可供纳税的现金、支票以及其他财产等遭遇偷盗、抢劫等意外事故等导致纳税人发生较大损失，让其单位正常生产经营活动受到较大影响的。

税务机关将在自收到申请延期缴纳税款报告之日起20日内作出批准或者不予批准的决定；若不被批准从缴纳税款期限届满之日起纳税人将被加收滞纳金。

小编给大家带来了一下不同情况的处理方法快来看看吧！

（1）按月或按季计算应预缴所得税额： 

 借：所得税费用 

 贷：应交税费—应交企业所得税           

（2）缴纳季度所得税时： 

借：应交税费—应交企业所得税 

贷：银行存款

（3）次年5月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额的正数是应补税额 

借：以前年度损益调整 

贷：应交税费—应交企业所得税 

（4）缴纳年度汇算清应缴税款：

借：应交税费—应交企业所得税

贷：银行存款   

（5）重新分配利润

借：利润分配—未分配利润 

贷：以前年度损益调整 

（6）年度汇算清缴，如计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：

借：应交税费—应交企业所得税 

贷：以前年度损益调整

企业所得税按年计算，但为了保证税款及时、均衡入库，对企业所得税采取分期（按月或季）预缴、年终汇算清缴的办法。

以上就是这次跟小编给大家带来了年终汇算清缴要怎么做的内容。