企业年度汇算清缴的内容

企业办理人携带相关账目到税务局办理企业账目审核，审核完成后，给予鉴定报告即可。下文将为大家详细介绍企业年度汇算清缴的内容。

企业所得税汇算清缴流程和材料有哪些

1、企业账目审核

将企业填写的年度企业所得税纳税申报表及附表，与企业的利润表、总账、明细账进行核对，审核账账、账表是否一致；

2、编制审核底稿

针对企业年度纳税申报表主表中“纳税调整事项明细表”进行重点审核，审核是以其所涉及的会计科目逐项进行，编制审核底稿；

3、鉴定报告

将审核结果与委托方交换意见，根据交换意见的结果决定出具何种报告，是年度企业所得税汇算清缴鉴证报告还是咨询报告，若是鉴证报告，其报告意见类型：无保留意见鉴定报告、保留意见鉴定报告、否定意见鉴定报告、无法表明意见鉴定报告。

企业所得税汇算清缴材料

1、营业执照副本、(国地税)税务登记证、组织机构代码证、外汇登记证(外企适用)复印件(盖章)；

2、本年度(1-12月)资产负债表、利润表、现金流量表(盖章)；

3、上年度审计报告(年审适用)、上年度所得税汇算清缴鉴证报告；

4、地税综合申报表(1-12月)、增值税纳税申报表(1-12月)复印件(盖章) ；

5、元月份各税电子回单(盖章)；

6、企业所得税季度预缴纳税申报表(4个季度)复印件(盖章)；

7、总账、明细账(包括费用明细账)、记账凭证；

8、现金盘点表、银行对账单及余额调节表(盖章)；

9、固定资产盘点表、固定资产及折旧计提明细表(盖章)；

10、享受优惠政策的税务机关文件及相关证明文件的复印件。

企业所得税汇算清缴条件

1、当年亏损超过10万元(含)的纳税人，附送年度亏损额的鉴证报告；(除海淀区的企业无论亏损多少，只要是亏损就必须做企业所得税汇算清缴审计，之外)；

2、当年弥补亏损的纳税人，附送所弥补亏损年度亏损额的鉴证报告，以前年度已就亏损额附送过鉴证报告的不再重复附送；

3、本年度实现销售(营业)收入在3000万元(含)以上的纳税人，附送当年所得税汇算清缴的鉴证报告；

4、连续三年亏损的企业；

5、实行查帐征收方式的企业所得税纳税人，凡发生下列事项，应附送中介机构出具的涉税鉴证报告。

以上就是企业年度汇算清缴的全部内容。