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所得税汇算清缴报告是什么

2021-10-16 11:49:12财税干货

所得税汇算清缴报告简单来说针对企业所得税,简单来说就是对企业全面审核后出具的企业所得税查账报告。今天小编特意给大家带来了关于所得税汇算清缴报告的内容介绍。

一、企业所得税汇算清缴报告编制原理

(一)企业所得税汇算清缴的含义

所得税汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后4个月内(现在改为每年5月底前)依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定,自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额,需要该企业根据月度或季度预缴所得税的数额来确定该年度应补或者应退税额,还需要准备并填写年度企业所得税纳税申报表,这就需要向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。实行查账征收的企业(A类)适用汇算清缴办法,而且在核定定额征收企业所得税的纳税人(B类)是不进行汇算清缴。A类企业做汇算清缴要从几个方面考虑:


所得税汇算清缴报告


1.1、收入:核查企业收入是否全部入帐,特别还需要多加注意往来款项是否还存在该确认为收入而没有入帐;

1.2、成本:核查企业成本结转与收入是否匹配,来判断是否真实反映企业成本水平;

1.3、费用:核查企业费用支出是否符合相关税法规定,这就要注意计提费用项目和税前列支项目是否超过税法规定标准;

1.4、税收:核查企业各项税款是否争取提取并缴纳;

1.5、调整:对以上项目按税法规定分别进行调增和调减后依法计算本企业年度应纳税所得额。

1.6、补亏:用企业当年实现的利润对以前年度发生亏损的合法弥补(5年内);

1.7所得税:计算出企业应补缴的所得税或者应退税额。特别注意:所得税汇算清缴所说的纳税调整是调表不调账在会计方面不做任何业务处理,只是在申报表上进行调整也只是企业应纳所得税是不影响企业的税前利润。

(二)对象与方式

企业所得税汇算清缴的对象为国家税务局负责征收管理的企业所得税纳税人。

(三)程序与方法

首先将企业填写的年度企业所得税纳税申报表及附表与企业的利润表、总账、明细账进行核对,审核帐、帐表;

其次针对企业纳税申报表主表中“纳税调整事项明细表”进行重点审核,审核是以其所涉及的会计科目逐项进行;

最后将审核结果与委托方交换意见,根据税法相关规定和企业实际情况而出具相应报告,其报告意见类型为:无保留意见鉴证报告、保留意见鉴证报告、否定意见鉴证报告、无法表明意见鉴证报告。

二、编制企业汇算清缴报告注意事项

在实习过程中对于企业所得税汇算清缴时最重要的就是调整其需调整的项目,调整项目分为三大类:收入类、费用类与资产类。

以上就是所得税汇算清缴报告的全部内容。

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所得税汇算清缴报告是什么

答疑解惑

  • Q: 都有什么票据可以用来做账?

    A: 发票、银行单据、工资表、现金借还款收支单据、库存商品盘存表等。
  • Q: 我可以不请会计,自己做账吗?

    A: 不行的, 《会计法》规定从事会计工作的人员都必须取得会计从业资格证书,必须是会计才能做账。
  • Q: 每月产生的票据怎么给到你们呢,可以上门来取吗?

    A: 我们不提供上门取票服务,当月产生的票据需要您在30号前寄送到我司,会计收到后进行账务处理。
  • Q: 记账的会计都是专职的吗?

    A: 是的,我们的会计团队都是平均从业经验在4年以上的,深知各行各业的财务处理,绝对资深靠谱。

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